Scorporo diritto di opzione obbligazione convertibile

Come chiarito dall’Oic 32, al fine della rilevazione iniziale dell’obbligazione convertibile, è necessario operare lo scorporo del derivato implicito dall’obbligazione convertibile. A tal fine occorre determinare il fair value dell’obbligazione convertibile e successivamente, per differenza, il valore dell’opzione di conversione. Lo strumento finanziario derivato separato, ossia l’opzione di conversione del prestito in strumento di capitale, è iscritta nel patrimonio netto tra le Altre riserve. Eventuali costi di transazione sono ripartiti proporzionalmente tra il debito e la riserva.
Il fair value della passività è determinato attualizzando i flussi di cassa futuri relativi al prestito emesso utilizzando non il tasso d’interesse nominale dell’obbligazione bensì il tasso d’interesse annuale di mercato per un prestito obbligazionario con caratteristiche simili ma privo dell’opzione. Considerato che il dettato dell’OIC 32, par. 49 prevede esplicitamente che “la riserva, non è soggetta a valutazioni successive”, le successive registrazioni contabili conseguenti all’emissione dell’obbligazione convertibile si concentreranno esclusivamente sulla componente di debito del titolo.

Tipo Scrittura
Numero Scrittura
382

Scritture correlate

scrittura

Incasso del prestito obbligazionario convertibile

Incasso del prestito obbligazionario convertibile.

scrittura

Scorporo diritto di opzione obbligazione convertibile

Come chiarito dall’Oic 32, al fine della rilevazione iniziale dell’obbligazione convertibile, è necessario operare lo scorporo del derivato implicito dall’obbligazione convertibile. A tal fine…

scrittura

Rilevazione degli interessi passivi di competenza relativi alle obbligazioni convertibili per applicazione del costo ammortizzato

A fine anno sono rilevati gli interessi passivi di competenza relativi alle obbligazioni convertibili per applicazione del costo ammortizzato.

scrittura

Rilevazione degli interessi maturati su obbligazioni convertibili

Rilevazione degli interessi maturati su obbligazioni convertibili.

scrittura

Versamento agli obbligazionisti per interessi maturati su obbligazioni convertibili

Versamento agli obbligazionisti per interessi maturati su obbligazioni convertibili .