OIC 32 - Strumenti finanziari derivati: Livello 2 del fair value - B.17

Riferimenti OIC
APPENDICE B – VALUTAZIONE AL FAIR VALUE
Gerarchia dei fair value
Livello 2 del fair value
Descrizione

In assenza dei prezzi su mercati attivi per strumenti analoghi utilizzano modelli valutativi di mercato alimentati con parametri osservabili ad esempio:
a) tassi di interesse e curve dei rendimenti osservabili a intervalli comunemente quotati;
b) volatilità implicite (normalmente per la stima del fair value di un’opzione); e
c) rischio di credito di entrambe le parti del contratto derivato.